Dividend Ekwivalente Op Stock Options

Dividend ekwivalente Met RSUs: 'n voorbeeld by Apple In teenstelling met die houers van beperkte voorraad, wat dividende ontvang wanneer hulle aan aandeelhouers betaal, werknemers met 'n beperkte voorraad eenhede nie outomaties dividende ontvang. Dit kan egter maatskappye kies om dividend ekwivalente reik aan houers van RSUs. 'N Voorbeeld by Apple, wie se voorraad planne ons blog oor vroeër vanjaar, wys hoe hierdie werk. Begin in die company39s 4de kwartaal, sal aandeelhouers by Apple 'n kwartaallikse dividend van 2,65 per aandeel ontvang. In samewerking met hierdie, Apple geliasseer 'n 8-K dat 'n wysiging van Apple39s uitstaande RSUs bespreek. Wanneer die maatskappy betaal die kontantdividend op sy gewone aandele, sal elke RSU ook krediet kry vir dieselfde bedrag. Hierdie dividend ekwivalente sal nie uitbetaal tot die onderliggende aandele vestig. Op daardie tyd, die opgehoopte dividend ekwivalente sal óf uit te betaal in kontant of gebruik sal word om die belasting te betaal op die inkomste uit RSU vestiging. In die 8-K, Apple gaan voort om sy redes vir die byvoeging van hierdie funksie te verduidelik: quotthe kreditering van dividend ekwivalente is daarop gemik om die aandeel-gebaseerde aansporings bedoel deur die maatskappy te behou wanneer die toekennings is toegeken en aan die houers toekenning konsekwent met aandeelhouers te behandel. quot op eie versoek, uitvoerende hoof van Apple Tim Cook sal nie enige dividend ekwivalente neem op sy RSUs, en sal dus af te sien 75000000 oor die RSU vestigingsperiode. IRS riglyne oor Aftrekkingsprogram in inkomste Regerende 2012-19. die IRS uitgeklaar vandeesweek die bepaling van wanneer dividende en dividend ekwivalente aan senior bestuurders op beperkte voorraad / RSUs is gekwalifiseerde prestasiegebaseerde vergoeding uitgesluit van die beperking 1000000 aftrekking ingevolge artikel 162 (m). Die IRS het verduidelik dat die dividende en dividend ekwivalente is toekennings van vergoeding afsonderlik van die verband beperk voorraad en RSU toelaes, en daarom moet hulle voldoen aan die vereistes. Hulle kan uitgesluit word van die 1000000 berekening slegs indien hulle vestig en uit te betaal op die vergadering van die pre-gevestigde prestasie doelwitte. As Apple39s uitvoerende hoof van die dividend ekwivalente aanvaar, sou hulle nie aftrekbaar was, as sy toekenning is nie prestasie-gebaseerde. Jou kommentaar kan nie gepos word. Fout type: Jou kommentaar is gestoor. Kommentaar word gemodereer en sal verskyn nie tot by die skrywer goedgekeur. Pos 'n ander opmerking Die letters en nommers wat u verskaf het nie ooreen met die beeld. Probeer asseblief weer. As 'n finale stap voordat jy jou kommentaar, gaan die letters en nommers wat jy sien in die beeld hieronder. Dit verhoed dat outomatiese programme van jou kommentaar. Met hierdie beeld moeite lees Kyk na 'n alternatiewe. Post a comment Kommentaar word gemodereer en sal verskyn nie tot die skrywer hulle goedgekeur het. (URLs outomaties gekoppel.) (Naam en e-posadres is nodig. E-posadres sal nie vertoon word met die opmerking.) Naam is nodig om 'n kommentaar te kan lewer Gee 'n geldige e-pos addressStock Dividende Vs. Stock Options Beide dividende en aandele-opsies is 'n manier om 'n maatskappy se finansiële sukses te deel. Wanneer 'n maatskappy betaal 'n voorraad dividend, it8217s 'n manier vir die maatskappy om sy finansiële sukses met sy beleggers te deel. Wanneer 'n maatskappy bied 'n voorraad opsie plan, it8217s ook 'n manier vir die maatskappy om sy finansiële sukses te deel nie, maar met sy werknemers. Baie maatskappye betaal voorraad dividende, maar nie baie maatskappye bied voorraad opsie planne. Stock Basics Aandeel kom in twee basiese tipes - gewone aandele en voorkeur voorraad. Verskillende variasies bestaan ​​van beide tipes, maar we8217ll vashou aan die basiese beginsels. Net deur die lees van hul name wat jy kan amper sê daar is 'n verskil tussen die twee. Verkies voorraad tipies kry gereserveer vir maatskappy uitvoerende beamptes, hoewel baie maatskappye bied voorkeur aandele op die ope mark. Verkies voorraad het sekere voordele bo gewone aandele. Byvoorbeeld, verkies aandeelhouers ontvang 'n waarborg dividend plus, in die geval 'n maatskappy gaan maag up, verkies aandeelhouers eers regte maatskappy bates oor gemeenskaplike aandeelhouers. Aan die ander kant, kan algemene aandeelhouers nie 'n gewaarborgde dividend ontvang, maar gewone aandele waardeer tipies vinniger as voorkeur voorraad. Ook verkies aandeelhouers nie stemreg soos algemene aandeelhouers ontvang. Stock Dividende Dividende verteenwoordig 'n persentasie van die company8217s verdienste terug gegee aan sy aandeelhouers. Die meeste dikwels you8217ll sien dit verklaar as dividend-per-aandeel. Byvoorbeeld, as 'n maatskappy 'n dividend van 0,05 per aandeel betaal en jou eie 10,000 aandele dan you8217ll n dividend (gewoonlik kwartaalliks) van 500,00 kry. Maatskappye het nie dividende betaal in kontant, hoewel die meeste doen. Dividende vereis dat jy eienaarskap van die voorraad wat deur 'n sekere datum, bekend as die datum rekord. Stock Options Werknemer voorraad opsie planne bied maatskappy personeel 'n manier om die eienaar van die company8217s voorraad teen 'n prys afslag van die huidige mark prys. Wanneer jy deelneem aan 'n werknemer voorraad opsie plan, het jy nie die eienaar van die voorraad, maar jy het die reg om die voorraad aan te koop op 'n stadium in die toekoms. Sommige maatskappye gee elke werknemer 'n sekere aantal aandele wat gebaseer is op die employee8217s hiërargie binne die maatskappy. Op 'n stadium wanneer jy besluit om die voorraad, algemeen bekend as die opsie uitgeoefen koop, kan jy die aandele teen 'n verlaagde markprys, dikwels 'n aansienlike aantal persentasiepunte minder as die huidige markwaarde te koop. Is jy Gekwalifiseerde Werknemers het twee verskillende aandele-opsies tot hul beskikking - gekwalifiseerde planne en nonqualified planne. Tipies boonste bestuur kry die gekwalifiseerde of aansporingsplanne. Hierdie planne bied voorraad opsies gebaseer op die employee8217s en die company8217s algehele prestasie. Hulle kry ook verskillende belasting behandeling as nonqualified planne. Die res van die maatskappy tipies ontvang die nonqualified planne. Gevolgtrekking Besit van 'n voorraad wat 'n dividend betaal is 'n goeie manier om 'n beloning van jou beleggings maai. As 'n belegger, don8217t wat jy hoef te werk vir 'n maatskappy om sy voorraad enige dividende te koop en te ontvang wanneer betaal. Met 'n werknemer voorraad opsie plan, moet jy werk vir die maatskappy om deel te neem in die plan. Plus, die soort opsie plan that8217s aan u beskikbaar is afhanklik van jou status binne die maatskappy. As jou maatskappy bied 'n voorraad opsie plan en die company8217s voorraad betaal 'n dividend, that8217s 'n ekstra bonus, maar onthou jy don8217t die dividend totdat jy die opsie uit te oefen en kan bewys dat jy is die eienaar van rekord op die rekorddatum. Verwysings Oor die outeur Van 2002-2006, Kenneth HAMLETT was uitgewer en hoof skrywer vir Ongetekende Musiek Magazine, 'n aanlyn publikasie met meer as 100,000 lesers. Voor stigting Ongetekende, HAMLETT was 'n sake-oplossings ontleder en spandeer 15 jaar te formuleer en skryf voorstelle vir voorsieningsketting besigheid oplossings. Hy is 'n gegradueerde van die New York Institute of Photography. Foto CreditsDividend Ekwivalente Reg n dividend gelyk reg reg die ontvanger om krediete gelyk aan die kontant of aandele dividende of ander uitkerings wat sou gewees het op aandele van voorraad het die aandele uitgereik en uitstaande op die dividend rekorddatum ontvang. Die dividend ekwivalente mag betaal word op dieselfde tyd dividende op werklike aandele aan aandeelhouers betaal of kan op vestiging, oefening, nedersetting of betaling van 'n onderliggende toekenning betaal. Tot die mate dat die reg om te dividend ekwivalente of die beëindiging van die reg om te dividend ekwivalente ontvang is gekoppel aan die uitoefening van 'n voorraad opsie ontvang, dit veroorsaak 'n voorraad opsie wat nie andersins aan Artikel 409A (www. practicallaw / 1- onderwerp 506-3280) van die Internal Revenue Code om onderhewig aan Artikel 409A geword. Wys hulpbron besonderhede Steek hulpbron besonderhede Resource ID: 4-502-6615 Produkte: Landbou, PLC Amerikaanse antitrust, PLC Amerikaanse Bankrotskap, PLC Amerikaanse Kapitaalmarkte amp Korporatiewe Bestuur, PLC Amerikaanse kommersiële transaksies, PLC Amerikaanse korporatiewe en MampA, PLC Amerikaanse Werknemervoordele amp Uitvoerende Vergoeding, PLC Amerikaanse Finansies, PLC Amerikaanse Glossary, PLC VSA Intellektuele Eiendom amp Tegnologie, PLC ons ons dan beywer amp Employment. PLC Amerikaanse wet Departement, PLC Amerikaanse litigasie, PLC Amerikaanse Real Estate, PLC Amerikaanse belasting Hierdie skakel is gehandhaaf. Dit beteken dat ons aan die samestelling ontwikkelings op 'n gereelde basis en werk dit so gou as possible. Dividend ekwivalente vir Stock Options Dividend ekwivalente kontant of voorraad betalings wat werklik dividende lyk. Jy kan werk by 'n maatskappy wat werklik wil vashou nie. Byvoorbeeld, kan jou werkgewer bied 'n uitgestelde vergoeding plan om werknemers van die neem van werksgeleenthede elders te ontmoedig. Jou plan kan waardevolle items soos beperkte voorraad of aandele-opsies gee. Stock opsies nie dividende betaal, maar jou maatskappy kan jy betaal dividend ekwivalente. Werknemer Aansporings Korporasies kan kies om aansporings aan alle werknemers te bied of hulle beperk tot bestuurders. Stock opsies, beperkte aandele, bonusse en verskeie ander toestelle help bestuurders in stand te hou die lewenstyl waardig is van hul korporatiewe rang. Korporasies regverdig dikwels uitvoerende aansporings - dikwels genoem 8220golden handcuffs8221 - as 'n manier om waardevolle talent te hou van die neem van werk met mededingers. Afhangende van die aard van die aansporing, sal die IRS dit belas wanneer dit toegestaan ​​word, gevestigde of verkoop. Stock Options Voorraad opsies toelaat dat jy 'n sekere aantal aandele maatskappy vir 'n bepaalde prys te koop - die uitoefeningsprys. Wanneer die korporasie verleen jy 'n voorraad opsie, het jy die geleentheid - maar nie die verpligting - om dit uit te oefen wanneer dit berus. Vestigingstydperke dalk 'n paar jaar te verleng nadat jy eers die opsie ontvang, maar in sommige planne die opsies vestig onmiddellik. Stock opsies geklassifiseer as 8220statutory8221 kan kwalifiseer vir 'n belasting uitstel. Met statutêre opsies, don8217t jy skep belasbare inkomste totdat jy die onderliggende voorraad te verkoop. Jy skuld geen belasting wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsies. Dividend ekwivalente dividend ekwivalente is nie dividende. Hulle is betalings van kontant of bykomende aandele wat jy sou ontvang het jy reeds uitgeoefen jou voorraad opsies. Want hulle is nie dividende, moenie hierdie betalings nie kwalifiseer vir die spesiale belastingkoers op gekwalifiseerde dividende. Wanneer jy saam met dividend ekwivalente aanvaar, kan jy die keuse om hulle te ontvang terselfdertyd dat aandeelhouers ontvang hul dividende het. Alternatiewelik kan jy die dividend ekwivalente toegestaan, maar die geld ontvang nie totdat jy jou voorraad opsies uit te oefen. Belastingimplikasies Indien u stel jou dividend ekwivalente totdat jy jou voorraad opsies uit te oefen, kan jy 'n hornet8217s nes van probleme skep. Artikel 409A van die Internal Revenue Code regeer die reëls vir nonstatutory uitgestelde vergoeding planne. As jy jou dividend ekwivalente kan ontvang slegs deur die uitoefening van jou voorraad opsies, kan jy aktiveer back-belasting en boetes op die opsies wanneer jy dit uit te oefen. Artikel 409A is berug vir sy kompleksiteit, en jy kan goed doen om professionele leiding te soek voordat jy besluit wanneer om jou dividend ekwivalente aanvaar. ReferencesRestricted Stock: Basics Hoekom sal jy leer om soos Beperkte Stock Toekennings Podcast ingesluit: Benewens die lees van hierdie artikel, kan jy ons onderhoud van die skrywer luister. Vir meer onderhoude met ons kundige bydraers, sien ons podcasts bladsy. Jou maatskappy kan nie meer die toekenning van u voorraad opsies, of mag toestaan ​​minder as voorheen. In plaas daarvan, kan jy ontvang beperk voorraad (of beperkte voorraad eenhede. Algemeen bekend staan ​​as RSUs). Terwyl hierdie toekennings dont gee jy die potensieel dieselfde lewensveranderende, rykdom-gebou onderstebo as voorraad opsies, hulle voordele sal jy groei tot waardeer. (In hierdie artikel en elders op hierdie webwerf, die term beperk voorraad sluit RSUs tensy hulle afsonderlik genoem word.) Beperkte voorraad het waarde, selfs as die aandeelprys nie verskuif (of gedaal het) sedert toekenning. Minder risiko en duideliker Waarde Die waarde van aandele-opsies hang af van hoeveel (of) jou maatskappy se aandeelprys styg bo die prys op die toekenningsdatum. In teenstelling hiermee, beperk voorraad het waarde by vestigende selfs al is die aandele prys nie verskuif omdat toelae (of selfs al is dit gedaal het). Afhangende van jou houding teenoor risiko en jou ervaring met swaaie in jou maatskappy se aandele prys, kan die sekerheid van jou beperkte voorrade waarde word 'n beroep. In teenstelling hiermee, aandele-opsies het 'n groot opwaartse potensiaal, maar kan onderwater wees (dit wil sê 'n markprys laer as die uitoefeningsprys). Dit is die rede waarom beperkte voorraad dikwels toegestaan ​​om 'n nuut gehuur uitvoerende. Dit kan toegeken word as 'n huur bonus of om op te maak vir vergoeding en voordele, insluitend in-die-geld-opsies en nonqualified aftreevoordele, verbeur deur die verlaat van 'n vorige werkgewer. Jy mag ook vind dit makliker om te waardeer 'n beperkte voorraad toekenning omdat sy geldwaarde in jou sak (dit wil sê jou maatskappy se aandele prys) is makliker om uit te vind as 'n aandele-opsies waarde, wat teoretiese. 'N voorraad opsie toekenning behels meer aandele as 'n vergelykbare beperk voorraad toekenning ( 'n FAQ op hierdie webwerf bespreek tipiese aandeel verhoudings van beperkte voorraad verleen aan soortgelyke opsie toelaes). In die ergste geval, kan hulle onderwater na vestiging en vir die res van die opsie kwartaal: Maar mag voorraad opsies nooit die moeite werd om iets te wees. Natuurlik, die wese van beperkte voorraad is dat jy moet bly in diens totdat dit berus om die waarde daarvan te ontvang. Terwyl jy tussen 30 en 90 dae mag hê om voorraad opsies na vrywillige beëindiging oefen, is ongevestigde toelaes van beperkte voorraad dikwels onmiddellik verbeur. So, dit is 'n uiters doeltreffende goue boei om jou by jou geselskap te hou. Jy moet Onderneming bly totdat vestiging ter waarde ontvang. In teenstelling met 'n voorraad opsie, wat vereis dat jy om te besluit wanneer om te oefen en wat oefening metode te gebruik, beperk voorraad behels minder en eenvoudiger besluite. Wanneer jy die aandele teen vestingwhich eenvoudig kan gebaseer word op die verloop van tyd of die bereiking van prestasie doelwitte ontvang jy 'n keuse van belasting-weerhouding metodes (bv kontant, verkoop aandele vir belasting), of jou maatskappy kan outomaties genoeg terughou berus aandele te dek die belasting weerhouding (sien die gedetailleerde vrae oor die metodes van weerhouding). Beperkte voorraad word beskou as aanvullende lone, na aanleiding van die dieselfde belasting reëls en W-2 verslagdoening van toepassing op toelaes van nonqualified voorraad opsies. Verlaag jou potensiële belastingvoordeel Die mees betekenisvolle besluit met 'n beperkte voorraad toekennings is of om 'n Artikel 83 (b) verkiesing te belas word op die waarde van die aandele (maw eiendom) by toekenning in plaas van by vestigende. Of om hierdie verkiesing, vernoem na die afdeling van die Internal Revenue Code dat dit magtig te maak, is aan jou. (Dit is nie beskikbaar vir RSUs, wat nie eiendom binne die betekenis van Internal Revenue Code Artikel 83. Sien die vrae op die belangrikste verskille tussen beperkte voorraad en RSUs.) As 'n geldige 83 (b) verkiesing gedoen word binne 30 dae vanaf die datum van toekenning, sal jy erken as van daardie datum gewone inkomste gebaseer op die waarde van die voorraad op die toekenningsdatum in plaas van die erkenning van inkomste by vestigende. As gevolg hiervan, is 'n waardering in die aandele prys bo die toekenningsdatum waarde belas teen kapitaalwinste tariewe wanneer jy die voorraad na vestiging te verkoop. Terwyl dit kan lyk of 'n moontlike troefkaart, jou gesig beduidende nadele moet die voorraad nooit vestig en jy dit verbeur as gevolg van werksverliese of ander redes (sien 'n verwante artikel oor die risiko's van die 83 (b) verkiesing). Jy kan nie die belasting wat jy op die verbeur voorraad betaal te verhaal. Om hierdie rede, en die vorige betaaldatum van die vereiste belasting op die toekenningsdatum waarde, wat jy gewoonlik doen beter deur nie die verkiesing. Maar hierdie verkiesing nie verskaf een van die min geleenthede vir vergoeding aan belas word teen kapitaalwinste tariewe. Verder, as jy werk vir 'n begin pre-IPO maatskappy, dit kan baie aantreklik wees vir voorraad ontvang as vergoeding wanneer die voorraad het 'n baie klein huidige waarde en is onderhewig aan 'n aansienlike risiko van verbeuring. Hier is die daalrisiko is relatief klein. Beperkte voorraad reg om jou te dividende ontvang wanneer hulle aan aandeelhouers betaal. In teenstelling met aandele-opsies, wat selde dra dividend gelyk regte, beperkte voorraad reg jy tipies om dividende te ontvang wanneer hulle aan aandeelhouers betaal. Met RSUs, jou maatskappy besluit of dividend ekwivalente betaal. In teenstelling met die werklike dividende, is die dividende op beperkte voorraad berig op jou W-2 as lone (tensy jy 'n Artikel 83 (b) verkiesing op toekenning gemaak) en kom nie in aanmerking vir die laer belastingkoers op gekwalifiseerde dividende tot ná vestiging. (A verwante vrae gee besonderhede oor die hantering van belasting op dividende.) As jy 'n beperkte voorraad ontvang in plaas van 'n paar of al die voorraad opsies wat toegestaan ​​in vorige jare, moet jy jou finansiële en belasting beplanning aan te pas. Terwyl beide toekennings bied 'n blootstelling aan die waarde van die maatskappy voorraad, doen hulle dit in verskillende hoeveelhede en op verskillende maniere. Verder, as gevolg opsies gee jou groter hefboom, hulle dra meer risiko te. Bestuurders, veral diegene wat naby aan aftrede, mag nodig wees om hul voorraad opsie oefening strategie vir uitstaande toekennings verander. Vir meer besonderhede, sien 'n ander artikel. In die meeste gevalle, die dood óf ten volle versnel vestiging of snellers pro rata versnelling, afhangende van die lengte van die diens deur die datum van die dood. In sommige gevalle, jou maatskappy het die diskresie om al vestig of net 'n gedeelte van die toekenning. Baie planne of subsidie ​​ooreenkomste toelaat om 'n begunstigde wat daarop geregtig sou wees om die aandele op jou dood te ontvang aanwys. Anders sou die aandele deur die decedents boedel te slaag. Die waarde van beperkte voorraad aandele teen die dood kan duideliker as die waarde van voorraad opsie aandele wees. Die IRS vereis dat die gebruik van 'n waardasie formule, soos Black-Scholes. om die waarde van die opsies skat op die datum van die optionholders dood. (Sien die artikel Life Events: Dood Belasting.) Stock Eienaar Vereistes n meerderheid van groot maatskappye nou voorraad eienaarskap riglyne vir die sleutel bestuurders. Tipies, net jou berus beperk voorraad maak deel uit van eienaarskap vereistes, al ongevestigde beperk voorraad sowel kan reken (onuitgeoefende aandele-opsies is selde getel). Gaan jou program vir meer inligting. Sommige maatskappye het in die plek reëlings en prosedures wat jou sal laat jy kies om belasting inkomste uitstel van die datum waarop die beperkte voorraad of RSU baadjies tot 'n datum wat jy kies om die aandele op te ontvang (sien die gedetailleerde vrae oor uitgestelde lewering van aandele met beperkte voorraad eenhede). Jy betaal dan inkomstebelasting op die waarde van die aandele op die verspreiding datum. Maar FICA belasting, insluitende die 1.45 Medicare belasting (plus die 0.9 bykomende Medicare belasting vir sekere hoë-inkomste belastingbetalers), is te danke aan die vestigingsdatum. Hierdie reëlings sodat die uitstel van die datum waarop toekennings belas moet voldoen aan die uitgestelde vergoeding reëls van IRC Artikel 409A. Senior bestuurders wat korporatiewe insiders, en al die direkteure, moet Afdeling maak 16 depots (Vorm 4 en / of vorm 5) by die toestaan ​​van-time vestiging beperk voorraad. Gaan met jou korporatiewe sekretaris of algemene raadsbesluite kantoor vir die indiening reëls van beperkte voorraad setel net op die vergadering van prestasie hekkies. Die SEC reëls dat die bekendmaking van die uitvoerende vergoeding (in 2006 aangeneem) versterk vereis meer gedetailleerde volmag verslagdoening vir beperkte voorraad en RSU toekennings as voor regulasies gedoen. Besonderhede verskyn onder Stock toekennings in die volmag tafels (en voetnote) vir: Opsomming Vergoeding Toekennings van Plan-Based Toekennings Uitstaande Equity toekennings by die fiskale jaareinde en Stock Opsie Oefeninge en Stock Gevestigde. Beperkte voorraad is nie meer beswadder as bloot betaal vir 'n pols, veral as maatskappye voeg prestasie eienskappe wat toelae of vestiging aktiveer. As jy in besit mag wees van materiaal nonpublic inligting oor jou besigheid, sal jy ook wil om te oorweeg die oprigting van 'n Reël 10b5-1 handel plan vir die verkoop van aandele nadat hulle gevestigde geword. Beperkte voorraad is nie meer beswadder as bloot betaal vir 'n pols, veral as maatskappye voeg prestasie eienskappe wat toelae of vestiging aktiveer. Hoewel kenners voorspel dat voorraad opsies sal voortgaan as die primêre langtermyn aansporing toekenning aan lok, te motiveer en te behou sleutel werknemers en bestuurders, is die rol van RSUs veral groei. Opnames toon dat dit die primêre plaasvervanger vir voorraad opsies. Waardeer die voordele en die begrip van die besonderhede van verwante belasting en finansiële beplanning sal jou help om die waarde daarvan te maksimeer. Richard Friedman is die vise-president van die Voordele Vergoeding groep by die Ayco Company, 'n toonaangewende verskaffer van finansiële-beplanning dienste vir bestuurders op openbare maatskappye. Hierdie artikel is slegs gepubliseer vir die inhoud en gehalte. Nóg die skrywer of sy firma vergoed ons in ruil vir die publikasie daarvan. Deel die artikel: